Задача: определить финансовый результат и составить проводки для закрытия квартала

Comments

• Добрый день! По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите свой вариант ответа. Читайте, пожалуйста, правила форума.
• Насколько верны мои рассуждения?
  
   

  	счет 90	
  Кор.счет	Дебет	Кредит
  62		1 755 000
  26	749 000	
  90.09	1 005 900	
  		

  
  

  	счет 99	
  Кор счет	Дебет	Кредит
  90.09		1 005 900
  68		

  налог по УСН не начисляем так как получили убыток (120000-33000-120000-200000 = -233 000)
• Галина196,  добрый день.
  С вашими записями бухучета я согласна. По поводу расчета налога УСН – нет.
  Учет Расходов и доходов в бухучете и налоговом учете при УСН совершенно разный.
  Если в бухучете ваш доход составляет 1 755 000 руб., то в налоговом учете - 1 200 000, т.к. все доходы при УСН признаются кассовым методом.
  По расходам признаваемым в целях налогооблажения УСН:
  В расходы включаете стоимость основных средств. Судя по бух. записям ОС оплачено (ДТ 60 КТ 51) и введено в эксплуатацию (Дт 01 Кт08) , поэтому расходы на приобретение ОС могут уменьшать налогооблагаемую базу.
  

  Цитата: Расходы на приобретение ОС, а также их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение принимаются в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды равными долями

  
  В вашем случае в расход включается ¼ стоимости ОС = 1 200 000 / 4 = 300 000 руб.
  Кроме этого, в организации была начислена з/плата (ДТ 26 КТ 70) и социальные взносы во внебюджетные фонды (ДТ26 КТ 69). Они также могут быть включены в расходы, при условии, что они были выплачены. Но по движению расчетного счета видно, что была выплачена только заработная плата (ДТ70 КТ 51) в размере 200 000 руб , поэтому в расходы включаем и эту сумму.
  Итого налогооблагаемая база = (1 200 000 – (300 000 +200 000))*15%.
• Линок,
  
  Спасибо огромное за разъяснения!