Как рассчитать долю прибыли и налога на прибыль для обособленного подразделения при использовании показателя «Среднесписочная численность»?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Организация ООО на ОСНО находится в г. Пермь
15 августа 2017 года открыла обособленное подразделение в г.Москва (без выделенного баланса)
В обособленное подразделение работники приняты в штат как внешние совместители (3 человека).
Остаточная стоимость основных средств 0
Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно определить налоговую базу у обособленного подразделения и головной организацией.
Налоговая база ОП определяется исходя из доли прибыли в базе по всей организации в целом.
У нас в Учетной политике написано: для расчета доли прибыли используется показатель "Среднесписочная численность работников"
Формула: Уд.вес среднесписочной численности работников ОП = Среднесписочная численность работников ОП / среднесписочная численность работников всей организации * 100%
В моем случае получается, что внешние совместители не входят в среднесписочную численность, правильно я предполагаю? и следовательно в декларацию по налогу на прибыль я в Приложение 5 к листу 02 (обособленное подразделение) Долю налоговой базы (%) ставлю 0? Правильно?
Заранее спасибо!
Подскажите, пожалуйста.
Организация ООО на ОСНО находится в г. Пермь
15 августа 2017 года открыла обособленное подразделение в г.Москва (без выделенного баланса)
В обособленное подразделение работники приняты в штат как внешние совместители (3 человека).
Остаточная стоимость основных средств 0
Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно определить налоговую базу у обособленного подразделения и головной организацией.
Налоговая база ОП определяется исходя из доли прибыли в базе по всей организации в целом.
У нас в Учетной политике написано: для расчета доли прибыли используется показатель "Среднесписочная численность работников"
Формула: Уд.вес среднесписочной численности работников ОП = Среднесписочная численность работников ОП / среднесписочная численность работников всей организации * 100%
В моем случае получается, что внешние совместители не входят в среднесписочную численность, правильно я предполагаю? и следовательно в декларацию по налогу на прибыль я в Приложение 5 к листу 02 (обособленное подразделение) Долю налоговой базы (%) ставлю 0? Правильно?
Заранее спасибо!
Comments
-
БухОнлайн, буду ждать ответ.
-
Добрый день!
Всё Вы правильно рассуждаете.
Вот только я Вас настоятельно советую поменять в учетной политике показатель средней численности на показатель "оплату труда". И тогда нуля у Вас не будет.
А с "нулем" Вы получите на свою голову очень много сложностей. Главное из которых - очень частое и весьма специфическое общение с налоговиками.Цитата: БухОнлайн, буду ждать ответ.На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.
Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Успехов! -
Александр Погребс, Добрый день!
Спасибо Вам за ответ!
Ваши замечания услышала, извините.
