Как пояснить налоговой удержание суммы не принятого к зачету больничного из зарплаты работника?
Добрый день. По больничному листу за 2 кв 2018 года не принят расход по результатам проверки. Сумму у работника вычли из зарплаты. Корректровки по ндфл и рсв сдали, то есть эту сумму убрала из сумм выплат. Теперь налоговая требует написать пояснение, почему мы вычли сумму больничного из доходов работника, на основании чего мы так сделали с ссылкой на закон. Их позиция чтоб данную сумму включить в доход работника, обложить взносами. Подскажите, каким образом написать ответ, что данная сумма удержана из доходов текущем периоде.
Comments
-
Добрый день!Цитата: По больничному листу за 2 кв 2018 года не принят расход по результатам проверки.По каким причинам не принят расход?
-
Yurii_B, добрый день. Работник является внешним совместитетелем. Принят в 2017 году. Так как начислений в 2016 году нет, поэтому расходы по больничному листу не приняли. Не выполнено условие - не проработал предшествующие 2 года.
-
Добрый день!Цитата: Не выполнено условие - не проработал предшествующие 2 года.Такого условия законодательство не содержит.
Если внешний совместитель в двух предшествующих календарных годах трудился еще в других местах, то он самостоятельно выбирает страхователя, который будет ему выплачивать пособие по конкретному листку нетрудоспособности (пункт 2.1 статьи 13 255-ФЗ).
Если он выбирает получить выплату по месту внешнего совмещения, то вместе с листком нетрудоспособности он должен предоставить справку с основного места работы о том, что там ему пособие по данному листку не назначалось. (пункт 5.1 статьи 13 255-ФЗ).
Если работодатель начислил и выплатил пособие без такой справки, это вина работодателя.Цитата: Сумму у работника вычли из зарплаты.Если производили удержание данной суммы без согласия работника - это незаконно. (статья 137 ТК РФ). Данная ошибка не считается счетной. Это неправильное применение НПА.
Правильным, на мой взгляд, является следующий порядок действий:
1) Перенесение по итогам проверки данной суммы с 70 на 73 счет;
2) Уведомление сотрудника об излишне выплаченной заработной плате;
3) Получение согласие сотрудника на удержание данной суммы.
4) Корректировка отчетности только после полного удержания излишне выплаченной суммы.Цитата: Подскажите, каким образом написать ответ, что данная сумма удержана из доходов текущем периоде.Формулировка возможна, например, такая: "Корректировка НДФЛ и РСВ была произведена в связи с исключением из состава доходов Иванова И.И. сумм излишне выплаченной заработной платы, так как излишне выплаченная заработная плата не образует налоговую базу по НДФЛ (статья 210 НК) и не является объектом обложения страховыми взносами (статья 420 НК)." И приложить к этому копию уведомления сотрудника об излишне выплаченной заработной плате с его собственноручной надписью о согласии на удержание и ОСВ по счету 73 по данному сотруднику без сальдо на конец.
